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2017年中国建设银行校园招聘考试:银行业务常识(3)
时间:2016-04-25 13:33   来源: 银行招聘网
  2017年中国建设银行校园招聘考试预计将于10月进行网申,11月进行机考。现在五大行及部分商业银行校园招聘考试都是机考,这样的考试形式会多样化,考题也会愈加新奇、多变,范围也更加广泛。为了帮助广大考生科学备考2017年银行校园招聘考试,东吴教育银行招聘考试培训专家编写了:2017年银行招聘考试指定教材,此教材在2015年的各大银行校园招聘考试中都命中至少50道原题
  东吴教育网提醒考生,现阶段2017年中国建设银行校园招聘考试暂时未公布,考生可参考2016年中国农业银行校园招聘备考:
2017年中国建设银行校园招聘考试:银行业务常识(3)
  贴现业务
  商业汇票贴现是指商业汇票的持票人,在汇票到期日前,为了取得资金而将票据转让给银行的票据行为。
  贴现业务盈亏平衡分析及收益率测算
  商业汇票贴现既是一种票据的转让行为,又是银行的一种授信方式,它是收款人(即持票人)在需要资金时,将未到期的承兑汇票,以贴付自贴现日至票据到期日的利息为条件,经过背书后,转让给银行,银行将票面金额扣除贴现利息后的余额付给收款人使用。汇票到期时,银行凭汇票直接向承兑人收取款项。
  目前商业银行基本上只对银行承兑汇票办理贴现,只要辩明票据的真伪,贴现业务的风险几乎趋于零。风险的固定性和可控性是贴现业务与传统信贷业务的显著区别之一。此外,商业银行的贴现票据还可以办理再贴现,通过占用央行资金扩大经办行的信贷规模。以较少的资金投入获得较大的收益,是贴现业务的又一特点。本文旨在分析票据贴现业务的盈亏平衡点并测算实际收益率。
  票据贴现业务的收入与成本构成
  1.票据贴现业务的收入就是贴现利息,当贴现的汇票金额一定、贴现期限一定时,其多寡就取决于贴现利率的高低。1996年央行曾规定贴现利率按同档次贷款利率下浮3%执行。目前只给出了浮动范围,规定贴现利率不得低于再贴现利率(2.16%),最高不超过半年期流动资金贷款利率(合浮动)。目前的贴现利率实际上已是市场化的利率,它的高低完全取决于票据市场的供求关系,再贴现利率仅仅作为一种独立的基准利率。
  2.票据业务的成本,主要包括再贴现利息支出、贴现占用资金的成本、营业税金及附加、人力与费用投入的实际成本等。
  3.票据贴现业务的净收入=贴现利息收入一再贴现利息支出一营业税金及附加一占用资金成本一人力及其他费用。
  在贴现规模一定的前提下,再贴现利息的支出随着再贴现利率的上升而加大,随再贴现利率的下降而减少,而再贴现利率的高低将取决于央行的货币政策;影响贴现占用资金成本的因素包括再贴现的比率及贴现与再贴现之间的时间间隔,间隔时间越长,再贴现比率越低,票据业务占用资金就越多,占用资金的成本就越大,而时间间隔长短和再贴现比率高低完全取决于央行对再贴现规模的控制;投入票据业务的人力与费用随着票据业务量增大及票据市场竞争的加剧而增加。
  票据贴现业务盈亏平衡分析
  盈亏平衡分析是衡量一项业务能否开展的重要手段。就票据业务而言,首先须引入“机会成本”概念。所谓机会成本就是因资金用于票据贴现而丧失了用于其他业务的机会所遭受的损失。换句话说,用200万元资金办理贴现,就少发放200万元贷款,在取得贴现利息的同时,也失去了获取贷款利息的机会。因此,票据贴现的净收益必须抵补所遭受的机会损失,该项业务才实现盈亏平衡。票据业务盈亏平衡点就是占用资金用于票据业务所取得的净收益等于占用资金用于其他业务取得的净收益的经营点,即机会成本为零的临界点。在不考虑投入的人力、费用等情况下,票据业务的收益就等于贴现利息收入减再贴现利息支出、减营业税金及附加,用公式表示如下:
  贴现利息收入×(l-7.5%)一再贴现利息支出一占用资金成本=同等资金占用用于其他业务的收入×(l-7.5%)一占用资金成本
  用于其他业务的收入等于所占用资金乘以同档期上有资金利率,这样做的原因是将银行承兑汇票贴现的风险程度与上存资金的风险程度视为相同(金融企业往来收入不纳营业税)。上述公式变化为:
  贴现利息收入×(l-75%)—再贴利息支出一占用资金×同档期上存资金利率
  根据这一思路,在盈亏平衡状态下分别以下三种情况分析:
  1.再贴现利率保持不变,再贴现比率随贴现利率的变化。
  2.贴现利率保持不变,再贴现比率随再贴现利率的变化。
  3.再贴现比率保持不变,贴现利率随再贴现利率的变化。
  假设年累计贴现额100,000万元,平均贴现期90天,再贴现时间间隔为1天,再贴现间隔占用资金忽略不计,不考虑人力、费用等的支出。营业税金及附加为75%,上存资金利率设定为4.5%。
  (l)当再贴现利率保持在2.16%的水平时,随着贴现利率的下降,要求再贴现的比率上升。当贴现利率下降到2.88%时,再贴现比率必须达到77.18%,才能保证票据贴现业务的收益不小平上存资金的收益。
  (2)当贴现利率保持不变时(3.90%),随着再贴现利率的上升,要求再贴现比率也上升。当再贴现利率在当前水平基础上调高1个百分点时,必须有63.58%的贴现票据办理再贴现,方可以保证机会成本为零。
  (3)当再贴现比率保持不变时(目前商业银行的再贴现比率约为50%左右),随着再贴现利率上升,要求贴现利率也上升。当再贴现利率较目前调高三个百分点,达到3.16%时,贴现利率就要上升0.53个百分点以保证机会损失为零。
  票据贴现与传统信贷业务收益率比较
  票据贴现业务是一项风险较低的有别于传统信贷业务的金融业务。由于它的风险低,因而贴现利率一般比同期贷款利率低。特别是近两年,各商业银行为了获取票源,往往利用降低贴现利率来吸引客户,使该业务的账面收益比发放贷款的收益少很多,但通过办理再贴现不仅可以弥补因贴现利率低而减少的利息收入,而且还可能获得更高的收益。下面这个实例可以清晰地描述票据贴现业务的实际收益率与传统信贷业务收益率的差异。
  某银行累计贴现额100,000万元,贴现利率为4.68%,再贴现比率为20%,再贴现时间间隔为1天,再贴现利率2.16%,营业税金75%,见下表。
  贴现净收益=1170×(1-7.5%)-10680=975.45万元
  设同等资金的占用要实现这一收益的利率为a%,则有下列等式:
  975.45= 7220000×a%+360(l-7.5%)
  若不考虑再贴现的时间间隔,测算的收益率a%=5.266%,与精确计算的结果相差仅0.008个百分点。
  当再贴现的比率为80%,时间间隔为一天时,a%=13.56%;若不考虑再贴现的时间间隔,a%=14.06%,与上述的结果相差也不过0.5个百分点。为了简化计算,本文所测算的票据业务收益率不考虑再贴现的时间间隔。
  设定:累计贴现额100,000万元,平均贴现期90天,再贴现利率2.16%,再贴现时间间隔、资金在途时间均忽略不计,营业税金为75%,贴现利率分别设为4.68%、4.20%、3.72%。
  尽管票据贴现业务的名义利率偏低,但其特殊性决定了其收益率并不一定比风险不确定的传统信贷业务低。例如,当贴现利率降为3.72%时,只要再贴现率达到55%以上就可以与同期贷款收益率基本持平。
  上述分析表明,票据贴现业务是高收益低风险的资产业务,这种收益与风险的不对称无疑会为商业银行带来稳定的利润增长。此外,票据贴现业务的发展必然带来稳定的资金存款的增长,这也是票据业务除利差之外的又一收益。



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