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2017年中国交通银行校园招聘考试:银行业务常识(4)
时间:2016-04-27 10:16   来源: 银行招聘网
  2017年中国交通银行校园招聘考试预计将于今年9月进行网申报名,11月进行机考。现在五大行及部分商业银行校园招聘考试都是机考,这样的考试形式会多样化,考题也会愈加新奇、多变,范围也更加广泛。为了帮助广大考生科学备考2017年银行校园招聘考试,东吴教育银行招聘考试培训专家编写了:2017年银行招聘考试指定教材,此教材在2015年的各大银行校园招聘考试中都命中至少50道原题
  东吴教育网提醒考生,现阶段2017年中国交通银行校园招聘暂未公布,考生可参考2017年中国交通银行校园招聘考试备考专题
2017年中国交通银行校园招聘考试:银行业务常识(4)
  资金清算
  资金清算 (capital settlement)是金融机构之间办理资金调拨、划拨支付结算款项,并对由此引起的资金存欠进行的清偿。
  名词定义
  资金清算 (capital settlement)是金融机构之间办理资金调拨、划拨支付结算款项,并对由此引起的资金存欠进行的清偿。
  主要内容
  清算资金往来的会计处理
  一、本科目核算企业(银行)间业务往来的资金清算款项。
  二、本科目可按资金往来单位,分别“同城票据清算”、“信用卡清算”等进行明细核算。
  三、同城票据清算业务的主要账务处理。
  (一)提出借方凭证,借记本科目,贷记“其他应付款”科目。发生退票,借记“其他应付款”科目,贷记本科目。已过退票时间未发生退票,借记“其他应付款”科目,贷记“吸收存款”等科目。
  提出贷方凭证,借记“吸收存款”等科目,贷记本科目;发生退票做相反的会计分录。
  (二)提入借方凭证,提入凭证正确无误的,借记“吸收存款”等科目,贷记本科目。因误提他行凭证等原因不能入账的,借记“其他应收款”科目,贷记本科目。再提出时,借记本科目,贷记“其他应收款”科目。
  提入贷方凭证,提入凭证正确无误的,借记本科目,贷记“吸收存款”等科目。因误提他行票据等原因不能入账的,借记本科目,贷记“其他应付款”科目。退票或再提出时,借记“其他应付款”科目,贷记本科目。
  (三)将提出凭证和提入凭证计算轧差后为应收差额的,借记“存放中央银行款项”等科目,贷记本科目;如为应付差额做相反的会计分录。
  四、发生的其他清算业务,收到的清算资金,借记“存放中央银行款项”等科目,贷记本科目;划付清算资金时做相反的会计分录。
  五、本科目期末借方余额,反映企业应收的清算资金;本科目期末贷方余额,反映企业应付的清算资金。
  方法阐述详解
  结合各种相关知识点,通过土办法来自圆其说 ,共勉。
  题目中“该公司上午买入R028品种”,应理解为“申报买入”。(明确这一点很重要)
  土办法1:
  见证券交易统编教材P239 中间那几行的原文:“债券回购交易申报中,融资方按照买入予以申报。融券方按照卖出予以申报。”在回购到期时的反向交易中,首次交易中的融资方处于“买入”债券的地位, 首次交易中的融券方处于“卖出”债券的地位。回购交易申报操作类似股票交易。成交后由登记结算机构根据成交记录和有关规则进行清算交割;到期反向成交时,无须再行申报,由交易所电脑系统自动产生一条反向成交记录,登记结算机构据此进行资金和债券的清算与交割。
  因此,既然题目中说该公司是“买入”R028国债回购品种,其实其是融资方(债券回购涉及的“买”申报其实是“卖”(融资);“卖”申报其实是买(融券),这跟一般的A股交易不同),则其在资金清算中会收到其“申报买入债券回购品种的钱。因此在资金清算中应计入“应收款项”。
  应收资金就是“申报买入”R028品种5000万元的那5000元。其实在这题中根本就不用算。
  对于债券回购交易清算的理解,可以用以下方式。
  土办法2:
  首先复习一下“债券回购”的定义:“...逆回购方是指在债券回购的首次买卖中买入债券的一方。”注意“买入”。
  题目中说:“该公司上午买入R028品种...”,可见这是“首次买卖”,那么该公司就肯定是“逆回购方”即资金融出方,就是说在28天后,买R028品种的钱是可以收回来的(此谓之“回购交易”)。所以在会计学上,在28天后应计入“应收资金”。
  再看题目,题目问的是“回购交易资金清算”, 回购交易资金清算肯定指的是R028品种在28天后“被回购回去之后”,该公司能够收到的钱是多少?因此,题目问的“回购交易资金清算”,并不是问的“当日上午”的会计情况,而是指28天后“国债回购交易”后,退还国债R028品种后 应收的资金。
  126元/百元就是指126/100=1.26;
  R028是深市28天回购债券品种(见证券考试统编教材-证券交易P242 表 7-3 )。R028品种...成交价格3.5%,是指价格 3.5元。
  这题是证券考试统编教材-证券交易P274 的原题。上面有详细解答。
  总之,要前后串联知识点地读书,举一反三。



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